Обжалование решений по налоговым проверкам
Виды жалоб на решения по проверкам
В налоговом законодательстве закреплен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров для решений по камеральным и выездным налоговым проверкам (п. 2 ст. 138 НК РФ). Это значит, что обжаловать решение по результатам налоговой проверки в суд можно только после обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган.
Апелляционная жалоба
Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения камеральной или выездной налоговой проверки, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права.
Жалоба
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
Каждый вправе обжаловать решения налогового органа по налоговым проверкам, если, по его мнению, они нарушают его права (ст. 137 НК РФ). Жалоба (апелляционная жалоба) подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чье решение обжалуется. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа, вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139 НК РФ).
Решения Федеральной налоговой службы обжалуются в судебном порядке (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Основные основания для подачи жалоб
- Необоснованное начисление налога;
- Неправильное применение налоговых ставок;
- Неправомерное завышение налога на добавленную стоимость;
- Неверная трактовка законодательства при проведении проверки;
- Ошибочное исключение расходов при расчете налога на прибыль;
- Незаконное применение налоговых льгот;
- Начисление штрафов и пеней без достаточных оснований;
- Нарушение сроков проведения проверки и предоставления ее результатов;
- Некорректное заполнение налоговой декларации;
- Неправильная идентификация налогоплательщика;
- Нарушение конфиденциальности информации, предоставленной налогоплательщиком;
- Отсутствие информации о проверке или ее результатах;
- Непредоставление возможности для предоставления объяснений и представления доказательств в свою защиту;
- Ограничение доступа к документации и другим материалам, связанным с проверкой;
- Неправомерные требования о предоставлении документов и информации;
- Ошибки в расчетах налогов и штрафов;
- Необоснованные обвинения в уклонении от уплаты налогов;
- Применение налоговых санкций без должного обоснования;
- Несправедливое распределение налогового бремени между налогоплательщиками;
- Неэффективная система взыскания задолженности.
Обжалование решений по выездной налоговой проверке: риски и последствия
Выездная налоговая проверка может привести к серьезным проблемам для вашего бизнеса. Риск наложения штрафов, дополнительных налоговых обязательств, блокировки счетов и других негативных последствий увеличивается. Важно помнить, что с 2025 года законодательство усилило контроль за соблюдением налоговых обязательств, а также расширило возможности налоговых органов по применению штрафных санкций.
Как мы можем помочь?
Если вы столкнулись с проблемами после выездной налоговой проверки, мы готовы предложить вам профессиональную помощь. Наши юристы помогут:
- Подготовить и подать жалобу — мы составим и подадим апелляционную жалобу или жалобу в вышестоящий налоговый орган, в зависимости от конкретной ситуации.
- Представлять ваши интересы в суде — если решение налогового органа оспаривается в судебном порядке, мы обеспечим вашу защиту и представим все необходимые доказательства.
- Анализировать налоговую проверку — наши эксперты проведут детальный анализ налоговой проверки, выявят ошибки и неточности, которые могут быть основанием для обжалования.
- Обратиться в контролирующие органы — мы поможем подать жалобу в Федеральную налоговую службу и другие органы для проверки правомерности действий налоговых инспекторов.
- Минимизировать риски — разработаем стратегию, чтобы минимизировать штрафы и налоги, а также предотвратить блокировку счетов или другие неприятные последствия.
- Консультировать по налоговому законодательству 2025 года — предоставим актуальную информацию о последних изменениях в налоговом законодательстве и их влиянии на ваш бизнес.
Не откладывайте решение налоговых вопросов! Наша команда юристов готова предложить вам комплексную поддержку по вопросам налоговых проверок и споров с налоговыми органами. Мы имеем богатый опыт в решении таких дел и гарантируем высокое качество предоставляемых услуг.
Свяжитесь с нами прямо сейчас для консультации и профессиональной помощи по налоговым вопросам!
