Обжалование решений по налоговым проверкам

Виды жалоб на решения по проверкам

В налоговом законодательстве закреплен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров для решений по камеральным и выездным налоговым проверкам (п.2 ст.138 НК РФ). Это значит, что обжаловать решение по результатам налоговой проверки в суд, можно только после обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

Апелляционная жалоба

Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения камеральной или выездной налоговой проверки, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права.

Жалоба

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.

Каждый вправе обжаловать решения налогового органа по налоговым проверкам, если по его мнению они нарушают его права (ст.137 НК РФ). Жалоба (апелляционная жалоба) подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган чьё решение обжалуется. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст.139 НК РФ).

Решения Федеральной налоговой службы обжалуются в судебном порядке (п. 2 ст. 138 НК РФ).

1. Необоснованное начисление налога;
2. Неправильное применение налоговых ставок;
3. Неправомерное завышение налога на добавленную стоимость;
4. Неверная трактовка законодательства при проведении проверки;
5. Ошибочное исключение расходов при расчете налога на прибыль;
6. Незаконное применение налоговых льгот;
7. Начисление штрафов и пеней без достаточных оснований;
8. Нарушение сроков проведения проверки и предоставления ее результатов;
9. Некорректное заполнение налоговой декларации;
10. Неправильная идентификация налогоплательщика;
11. Нарушение конфиденциальности информации, предоставленной налогоплательщиком;
12. Несогласие с выводами налоговой проверки;
13. Отсутствие информации о проверке или ее результатов;
14. Непредоставление возможности для предоставления объяснений и представления доказательств в свою защиту;
15. Ограничение доступа к документации и другим материалам, связанным с проверкой;
16. Оспаривание действий или бездействия налоговых органов;
17. Неправомерный отказ в предоставлении налоговых льгот или вычетов;
18. Невозможность оплаты налога по причине технических ошибок или проблем с банковским обслуживанием;
19. Неправомерные требования о предоставлении документов и информации;
20. Необоснованные обвинения в уклонении от уплаты налогов;
21. Ошибки в расчетах налогов и штрафов;
22. Навязывание дополнительных услуг и платежей без необходимости;
23. Неадекватное применение правил и процедур налоговой инспекции;
24. Отказ в возврате излишне уплаченных налогов;
25. Необъективность и предвзятость со стороны налоговых инспекторов;
26. Некомпетентность налоговых инспекторов и ошибки в их работе;
27. Использование устаревших или ошибочных данных для начисления налогов;
28. Несправедливое распределение налогового бремени между налогоплательщиками;
29. Нарушение прав налогоплательщиков на конфиденциальность и защиту личной информации;
30. Нарушение правил и сроков уведомления налогоплательщиков о результатах налоговых проверок;
31. Отказ в рассмотрении жалоб и предложений налогоплательщиков;
32. Неэффективное использование ресурсов налоговых органов;
33. Неоправданные задержки в обработке налоговых платежей и возврате налогов;
34. Нежелание налоговых органов сотрудничать с налогоплательщиками и предоставлять необходимую информацию;
35. Негативные последствия для бизнеса из-за ошибок и нарушений со стороны налоговых органов;
36. Применение налоговых санкций без должного обоснования и рассмотрения всех обстоятельств дела;
37. Проблемы с доступом к электронным системам налоговой инспекции и задержка в обработке заявок;
38. Неправомерная блокировка счетов налогоплательщиков и отказ в проведении платежей;
39. Отсутствие прозрачности и ясности в налоговых правилах и процедурах;
40. Несоответствие между налоговыми обязательствами и экономическими реалиями налогоплательщиков;
41. Непринятие во внимание специфических обстоятельств налогоплательщиков при применении налоговых правил;
42. Неравенство в отношении различных налогоплательщиков при применении одних и тех же налоговых правил;
43. Сложность и запутанность налоговых законов и нормативных актов;
44. Отсутствие эффективных механизмов обжалования и пересмотра решений налоговых органов;
45. Неэффективность системы контроля и надзора за деятельностью налоговых органов;
46. Отсутствие четких критериев и процедур для определения нарушений налогового законодательства;
47. Необоснованные требования к налогоплательщикам о предоставлении информации, не предусмотренной законодательством;
48. Недостаточная квалификация и профессионализм сотрудников налоговых органов;
49. Коррупция и злоупотребления со стороны налоговых органов и их должностных лиц;
50. Неэффективная система взыскания задолженности и обеспечения выполнения налоговых обязательств.;

Выездная налоговая проверка может стать причиной серьезных проблем для бизнеса. Если вы столкнулись с такой ситуацией, наша компания готова оказать вам помощь в обжаловании решения налоговой инспекции. Мы проведем тщательный анализ вашей ситуации, подготовим все необходимые документы и представим ваши интересы в соответствующих органах. Наш опыт работы с подобными вопросами позволяет нам эффективно решать проблемы наших клиентов и добиваться положительного результата.