Признаки высокого налогового риска ООО
В протоколе заседания налогового органа в результате рассмотрения комиссией деятельности налогоплательщиков находят признаки высокого налогового риска.
Это является основанием для уточнения налоговых обязательств.
Основные пункты на которые необходимо обратить внимание до проведения налогового контроля:
- При анализе книги покупок особое внимание уделяют суммам сделок.
- Обращают свое внимание налоговые органы на сведения о фактическом нахождении и юридическом адресе фирмы.
- За проверяемый период могут происходить смены генерального директора. При опросе генеральные директора чаще всего опровергают факт руководства в фирме и тем более опровергают факты управления общества, ведения финансово-хозяйственной деятельности в Обществе с ограниченной ответственностью.
- По данным ФНС бывший руководитель может однозначно подтвердить , что он по просьбе третьих лиц, за денежное вознаграждение неоднократно подписывал документы об учреждении ооо и руководстве данной ООО.
- В ходе мероприятий налогового контроля устанавливают, что ИП не предоставляло в налоговые органы декларации с отражением в них полученных доходов.
- По заработным платам за проверяемым периодам среднечисленная численность составляет один человек.
- При анализе выясняется, что предприятие на момент проведения выездной налоговой проверки не обладает ликвидными активами.
- Налоговая отчетность не сдавалась совсем или с нулевыми показателями.
- Фактически не уплачивался налог на прибыль, ни НДС.
- Отсутствуют лицензии, государственные и муниципальные контракты.
- Необходимые для нормальной деятельности расчетные счета не открывались.
- Сделок по данной компании не было, фактически оно было создано для фиктивного документооборота.
- Контрагенты чаще всего ИП, прекратили свою деятельность.
- Физические лица по данным ФНС состоят в реестре дисквалифицированных лиц.
- Непрофильные сделки, свидетельствующие о нереальности сделки в связи с отсутствием реально действующих.
- Регулярное снятие денежных средств по карте.
- Назначение платежа должно соответствовать банковской выписке и книге покупок.
Если Вам требуется помощь юриста в Москве. Наши юристы помогут Вам максимально эффективно получить положительный результат. Ждем Вашего звонка
