Налогообложение ООО

Оглавление:

1. Какую систему налогообложения может выбрать ООО
2. Какие налоги и страховые взносы платит ООО

1. Какую систему налогообложения может выбрать ООО

Общества с ограниченной ответственностью могут применять следующие системы налогообложения:

• ОСН. Основные черты данного режима:
  • могут применять все ООО, ограничений нет;
  • как правило, более высокая налоговая нагрузка, чем при спецрежиме;
  • больше налоговой отчетности, чем при спецрежиме;
  • организациям и ИП, которые также применяют ОСН, работать с вами выгоднее, чем с контрагентами на спецрежимах;
• УСН. Этот спецрежим имеет следующие характеристики:
  • есть ограничения для перехода и применения «упрощенки», поэтому применять ее могут не все;
  • надо постоянно следить за соблюдением условий применения спецрежима;
  • по сравнению с ОСН более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности;
  • есть два объекта обложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Вы сами можете выбрать, какой из них будет более выгодным для вас;
  • организации и ИП на ОСН могут отказаться с вами работать из-за того, что вы не предъявляете им «входной» НДС;
• АУСН (введена в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане по 31 декабря 2027 г. включительно). Можно отметить следующие особенности:
  • для применения есть условия и ограничения. В частности, средняя численность работников должна быть не больше пяти человек в месяц, а доходы — не выше 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности и совершаемым операциям;
  • нет отчетности по налогу;
  • низкая (в сравнении с ОСН) налоговая нагрузка. Действует освобождение от уплаты ряда налогов, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и сдачи некоторых форм отчетности, фиксирован размер взносов на травматизм;
  • автоматизирован процесс исчисления налога при АУСН. Налогоплательщикам не надо его рассчитывать (это делает инспекция);
  • АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения;
  • организации и ИП на ОСН могут отказаться работать с вами из-за того, что вы не предъявляете им «входной» НДС;
  • действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ;
• ЕСХН. У этого спецрежима следующие характеристики:
  • применять могут только сельхозпроизводители;
  • нужно соблюдать установленные требования, чтобы перейти и применять ЕСХН;
  • более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности, чем при ОСН;
  • нужно платить НДС, но можно воспользоваться освобождением от него.

Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Отличительные черты этого спецрежима:

• • применяют только инвесторы — участники соглашений о разделе продукции, которые ведут поиски, разведку и добычу минерального сырья;
  • раздел произведенной продукции по условиям соглашения заменяет уплату некоторых налогов.

2. Какие налоги и страховые взносы платит ООО

Перечень налоговых платежей различается в зависимости от применяемого режима налогообложения.

ООО на ОСН нужно платить:

• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
• страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД).

Также вам нужно перечислять и иные налоги, если для этого есть основания. Например, если у вас есть в собственности здание (помещение, офис), то платите налог на имущество, а если на вас зарегистрирован автомобиль — транспортный налог.

По всем уплачиваемым налогам надо сдавать отчетность в налоговые органы. Исключение — земельный и транспортный налоги. Декларации по ним представлять не надо (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

При УСН уплачивайте в бюджет:

• налог при УСН с объекта «доходы» или «доходы минус расходы»;
• налог на имущество — если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости;
• НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
• страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД).

Иные налоги уплачивайте, если есть основания для этого. Например, платите земельный налог, если у вас есть в собственности земельный участок. Также в некоторых случаях нужно платить НДС и налог на прибыль.

При АУСН перечисляйте в бюджет:

• налог при АУСН;
• страховые взносы на травматизм в фиксированном размере.

Что касается уплаты НДФЛ с доходов физлиц в качестве налогового агента, то здесь действует особый порядок. А именно вы можете исполнять эту обязанность самостоятельно или поручить это уполномоченной кредитной организации.

Если есть основания, то уплачивайте также иные налоги (сборы) (например, НДС при ввозе товаров в Россию, налог на имущество по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости, земельный налог).

При ЕСХН уплачивайте:

• ЕСХН;
• НДС, если не освобождены от него;
• налог на имущество с объектов, которые не используете в сельхоздеятельности;
• НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
• страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД).

Другие налоги платите, если у вас есть соответствующие операции или объекты обложения.

При системе налогообложения при соглашении о разделе продукции перечень уплачиваемых налогов зависит от условий раздела продукции по соглашению.