Налогообложение ООО
| Общества с ограниченной ответственностью обычно применяют ОСН или УСН. Сельхозпроизводители также могут выбрать ЕСХН. В Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане можно также применять режим налогообложения АУСН (по 31 декабря 2027 г.), но не совмещая его с другими режимами. Перечень уплачиваемых налогов и страховых взносов различается в зависимости от применяемой системы налогообложения. |
Оглавление:
- Какую систему налогообложения может выбрать ООО
- Какие налоги и страховые взносы платит ООО
- Какую систему налогообложения может выбрать ООО
Общества с ограниченной ответственностью могут применять следующие системы налогообложения:
- ОСН. Основные черты данного режима:
- могут применять все ООО, ограничений нет;
- как правило, более высокая налоговая нагрузка, чем при спецрежиме;
- больше налоговой отчетности, чем при спецрежиме;
- организациям и ИП, которые также применяют ОСН, работать с вами выгоднее, чем с контрагентами на спецрежимах;
- УСН. Этот спецрежим имеет следующие характеристики:
- есть ограничения для перехода и применения «упрощенки», поэтому применять ее могут не все;
- надо постоянно следить за соблюдением условий применения спецрежима;
- по сравнению с ОСН более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности;
- есть два объекта обложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Вы сами можете выбрать, какой из них будет более выгодным для вас;
- организации и ИП на ОСН могут отказаться с вами работать из-за того, что вы не предъявляете им «входной» НДС;
- АУСН (введена в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане по 31 декабря 2027 г. включительно). Можно отметить следующие особенности:
- для применения есть условия и ограничения. В частности, средняя численность работников должна быть не больше пяти человек в месяц, а доходы — не выше 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности и совершаемым операциям;
- нет отчетности по налогу;
- низкая (в сравнении с ОСН) налоговая нагрузка. Действует освобождение от уплаты ряда налогов, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и сдачи некоторых форм отчетности, фиксирован размер взносов на травматизм;
- автоматизирован процесс исчисления налога при АУСН. Налогоплательщикам не надо его рассчитывать (это делает инспекция);
- АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения;
- организации и ИП на ОСН могут отказаться работать с вами из-за того, что вы не предъявляете им «входной» НДС;
- действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ;
- ЕСХН. У этого спецрежима следующие характеристики:
- применять могут только сельхозпроизводители;
- нужно соблюдать установленные требования, чтобы перейти и применять ЕСХН;
- более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности, чем при ОСН;
- нужно платить НДС, но можно воспользоваться освобождением от него.
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Отличительные черты этого спецрежима:
-
- применяют только инвесторы — участники соглашений о разделе продукции, которые ведут поиски, разведку и добычу минерального сырья;
- раздел произведенной продукции по условиям соглашения заменяет уплату некоторых налогов.
- Какие налоги и страховые взносы платит ООО
Перечень налоговых платежей различается в зависимости от применяемого режима налогообложения.
ООО на ОСН нужно платить:
- налог на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
- страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД).
Также вам нужно перечислять и иные налоги, если для этого есть основания. Например, если у вас есть в собственности здание (помещение, офис), то платите налог на имущество, а если на вас зарегистрирован автомобиль — транспортный налог.
По всем уплачиваемым налогам надо сдавать отчетность в налоговые органы. Исключение — земельный и транспортный налоги. Декларации по ним представлять не надо (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
При УСН уплачивайте в бюджет:
- налог при УСН с объекта «доходы» или «доходы минус расходы»;
- налог на имущество — если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости;
- НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
- страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД).
Иные налоги уплачивайте, если есть основания для этого. Например, платите земельный налог, если у вас есть в собственности земельный участок. Также в некоторых случаях нужно платить НДС и налог на прибыль.
При АУСН перечисляйте в бюджет:
- налог при АУСН;
- страховые взносы на травматизм в фиксированном размере.
Что касается уплаты НДФЛ с доходов физлиц в качестве налогового агента, то здесь действует особый порядок. А именно вы можете исполнять эту обязанность самостоятельно или поручить это уполномоченной кредитной организации.
Если есть основания, то уплачивайте также иные налоги (сборы) (например, НДС при ввозе товаров в Россию, налог на имущество по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости, земельный налог).
При ЕСХН уплачивайте:
- ЕСХН;
- НДС, если не освобождены от него;
- налог на имущество с объектов, которые не используете в сельхоздеятельности;
- НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
- страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД).
Другие налоги платите, если у вас есть соответствующие операции или объекты обложения.
При системе налогообложения при соглашении о разделе продукции перечень уплачиваемых налогов зависит от условий раздела продукции по соглашению.
| Предусмотрены ли налоговые каникулы для вновь созданных ООО Законом не предусмотрены налоговые каникулы для вновь созданных ООО. Субъекты РФ могут вводить их на своей территории только для ИП на УСН или ПСН, которые отвечают определенным условиям.
|
