Звоните, Пн-Пт 10:00-20:00
+7 (495) 230-16-82
Звоните, Пн-Пт 10:00-20:00
+7 (495) 230-16-82

Запрос налогоплательщика в налоговый орган

 

Вы можете обратиться в налоговый орган по всем вопросам, которые связаны с налоговым администрированием.

Например, запросить письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога или попросить представить вам документы — справку о сальдо единого налогового счета, выписку из ЕГРН и пр.

Если вопрос не входит в его компетенцию, то инспекция вам об этом сообщит.

Запрос можно подать по месту своего учета лично или по почте, а также по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

 

Оглавление:

  1. По каким вопросам можно направить запрос в налоговые органы
  2. Как направить запрос и в какой налоговый орган
  3. В какой срок налоговый орган должен ответить на ваш запрос

 

  1. По каким вопросам можно направить запрос в налоговые органы

Вы вправе обратиться в инспекцию с запросом по любым вопросам, которые связаны с налоговым законодательством.

Условно выделим несколько категорий вопросов:

1) запрос разъяснений, например (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 21, п. 2 ст. 24, пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ):

  • о действующих налогах, сборах и страховых взносах;
  • порядке расчета и уплаты налогов (сборов), страховых взносов;
  • своих правах и обязанностях, как налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов и страховых взносов;
  • полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
  • формах деклараций (расчетов) и их заполнении.

Отметим, что если вы совершили нарушение из-за выполнения письменных разъяснений налогового органа, то это может освободить вас от штрафа. Пеней в этом случае тоже быть не должно (пп. 3 п. 7 ст. 75 НК РФ);

 

2) запрос на получение документов или сведений от налогового органа. Например, вы можете обратиться за такими документами:

  • справками о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (далее — справка о сальдо единого налогового счета) и об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (далее — справка об исполнении обязанности по уплате налогов) (пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ);
  • акт сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ);
  • сведениями, которые являются налоговой тайной, но были признаны общедоступными;
  • выпиской из ЕГРН (пп. 14 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • выпиской из ЕГРЮЛ;
  • документом о налоговом резиденте (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • перечнем бухгалтерской и налоговой отчетности, которую вы сдали в этом году;
  • справкой о ваших открытых расчетных счетах (Письма ФНС России от 10.11.2017 N ГД-4-14/22798@, от 16.09.2014 N СА-4-14/18713@);
КонсультантПлюс: примечание.

Для учреждений:

Из всех типов государственных (муниципальных) учреждений только автономные учреждения вправе применять УСН (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  • подтверждением факта применения вами УСН. Ответ вам направят по форме N 26.2-7, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396);

3) запросы-действия, когда вы просите у налогового органа провести какую-либо процедуру, например:

  • зачесть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете;
  • вернуть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете;
  • провести сверку расчетов с бюджетом;
  • уточнить уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Если запрос не входит в компетенцию налогового органа, его перенаправят в другой госорган по принадлежности и сообщат об этом вам (п. п. 57, 72 Административного регламента ФНС России).

  1. Как направить запрос и в какой налоговый орган

В общем случае направить запрос вы можете в инспекцию по месту своего учета одним из следующих способов:

  • в бумажном виде — лично, через представителя или по почте;
  • в электронной форме — по ТКС (с усиленной квалифицированной электронной подписью) или через личный кабинет налогоплательщика.

В некоторых случаях вы можете подать свой запрос через специальные онлайн-сервисы на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru.

Например, заявление на получение документа о резидентстве можно подать через сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» на сайте https://service.nalog.ru/nrez/.

 

  1. В какой срок налоговый орган должен ответить на ваш запрос

В общем случае срок ответа — 30 календарных дней со дня регистрации запроса в налоговом органе. Срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней. О продлении вам должны сообщить с указанием причин (ч. 1, 2 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ, п. п. 54, 66 Административного регламента ФНС России).

Есть и специальные, более короткие сроки. Обычно они касаются запросов о предоставлении каких-либо документов или о проведении каких-либо действий, например:

1) если вы просите предоставить документы или сведения:

  • справку о сальдо единого налогового счета — в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • справку об исполнении обязанности по уплате налогов — в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ);
  • выписку из ЕГРН — в течение пяти рабочих дней со дня регистрации запроса (п. 19 Приложения к Приказу Минфина России от 30.12.2014 N 178н);

2) если вы просите налоговый орган произвести зачет денежных средств, учитываемых на едином налоговом счете, — срок зачета при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете будет не позднее следующего рабочего дня после получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ);

3) если вы просите вернуть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).

Вам может быть полезно

Что делать в случае навязывания платных медицинских услуг?

Гражданин, застрахованный в рамках ОМС, при наступлении страхового случая имеет право на бесплатную медицинскую помощь в рамках территориальной и базовой программ ОМС (ст. 4 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ). Возможны ситуации, когда одна и та же медицинская услуга может оказываться с использованием изделий медицинского назначения как российского, так и зарубежного производства, а бесплатное оказание медицинской […]

Читать далее

Как подать заявление о вступлении в дело о банкротстве юридического лица

  Суд в качестве заявлений о вступлении в дело о банкротстве рассматривает заявления о признании должника банкротом, поступившие позже первого такого заявления. При этом после признания обоснованным любого из ранее поданных заявлений они рассматриваются уже как требования о включении в реестр кредиторов. Для вступления в дело о банкротстве нужно до заседания суда по проверке обоснованности […]

Читать далее

Незаконная проверка наркотических средств: понятие, ответственность

Под незаконной перевозкой наркотических средств понимаются умышленные действия лица, которое перемещает без цели сбыта наркотические средства, психотропные вещества или их аналоги, растения, содержащие наркотические средства или психотропные вещества, либо его части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества (далее — НС) из одного места в другое, в том числе в пределах одного и того же населенного […]

Читать далее

Проблема определения роли органа опеки и попечительства

В СЕМЕЙНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ: СУБЪЕКТ ИЛИ УЧАСТНИК? Чекулаев Сергей Сергеевич, ассистент кафедры гражданского права и процесса Юридической школы, аспирант Высшей школы правоведения Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, Дальневосточный федеральный университет, г. Владивосток. Шпак Анастасия Александровна, студентка 2-го курса, факультет «Юриспруденция», Дальневосточный федеральный университет, г. Владивосток. Предмет/тема. Статья посвящена анализу современного […]

Читать далее

Налогообложение ООО

      Общества с ограниченной ответственностью обычно применяют ОСН или УСН. Сельхозпроизводители также могут выбрать ЕСХН. В Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане можно также применять режим налогообложения АУСН (по 31 декабря 2027 г.), но не совмещая его с другими режимами. Перечень уплачиваемых налогов и страховых взносов различается в зависимости от применяемой системы налогообложения. […]

Читать далее

Не нашли нужную практику?

Закажите консультацию и наш менеджер свяжется с Вами в течении 10 минут

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.
    Заказите консультацию
    Реальные рейтинги на независимых ресурсах

    Юридическая компания «Зайцев и партнёры» занимает топовую позицию в рейтинге надежности и качества правовых услуг по версии Яндекс.Отзывы, СПР, Yell и других ресурсов:

    CПP

    желтые страницы

    4,9 из 5

    Яндeкc

    отзывы

    4,3 из 5

    Yеll

    отзывы

    4,5 из 5

    Я.Кью

    Эксперт

    4,8 из 5

    9111.ru

    соцсеть юристов

    4,9 из 5

    ПPABДA

    КЛИЕНТОВ

    4,8 из 5

    CАTАLОХY

    отзывы

    5,0 из 5

    tор-аdvоkаts.ru

    отзывы

    4,6 из 5