Звоните, Пн-Пт 10:00-20:00
+7 (495) 230-16-82
Звоните, Пн-Пт 10:00-20:00
+7 (495) 230-16-82

Запрос налогоплательщика в налоговый орган

 

Вы можете обратиться в налоговый орган по всем вопросам, которые связаны с налоговым администрированием.

Например, запросить письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога или попросить представить вам документы — справку о сальдо единого налогового счета, выписку из ЕГРН и пр.

Если вопрос не входит в его компетенцию, то инспекция вам об этом сообщит.

Запрос можно подать по месту своего учета лично или по почте, а также по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

 

Оглавление:

  1. По каким вопросам можно направить запрос в налоговые органы
  2. Как направить запрос и в какой налоговый орган
  3. В какой срок налоговый орган должен ответить на ваш запрос

 

  1. По каким вопросам можно направить запрос в налоговые органы

Вы вправе обратиться в инспекцию с запросом по любым вопросам, которые связаны с налоговым законодательством.

Условно выделим несколько категорий вопросов:

1) запрос разъяснений, например (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 21, п. 2 ст. 24, пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ):

  • о действующих налогах, сборах и страховых взносах;
  • порядке расчета и уплаты налогов (сборов), страховых взносов;
  • своих правах и обязанностях, как налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов и страховых взносов;
  • полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
  • формах деклараций (расчетов) и их заполнении.

Отметим, что если вы совершили нарушение из-за выполнения письменных разъяснений налогового органа, то это может освободить вас от штрафа. Пеней в этом случае тоже быть не должно (пп. 3 п. 7 ст. 75 НК РФ);

 

2) запрос на получение документов или сведений от налогового органа. Например, вы можете обратиться за такими документами:

  • справками о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (далее — справка о сальдо единого налогового счета) и об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (далее — справка об исполнении обязанности по уплате налогов) (пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ);
  • акт сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ);
  • сведениями, которые являются налоговой тайной, но были признаны общедоступными;
  • выпиской из ЕГРН (пп. 14 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • выпиской из ЕГРЮЛ;
  • документом о налоговом резиденте (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • перечнем бухгалтерской и налоговой отчетности, которую вы сдали в этом году;
  • справкой о ваших открытых расчетных счетах (Письма ФНС России от 10.11.2017 N ГД-4-14/22798@, от 16.09.2014 N СА-4-14/18713@);
КонсультантПлюс: примечание.

Для учреждений:

Из всех типов государственных (муниципальных) учреждений только автономные учреждения вправе применять УСН (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  • подтверждением факта применения вами УСН. Ответ вам направят по форме N 26.2-7, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396);

3) запросы-действия, когда вы просите у налогового органа провести какую-либо процедуру, например:

  • зачесть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете;
  • вернуть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете;
  • провести сверку расчетов с бюджетом;
  • уточнить уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Если запрос не входит в компетенцию налогового органа, его перенаправят в другой госорган по принадлежности и сообщат об этом вам (п. п. 57, 72 Административного регламента ФНС России).

  1. Как направить запрос и в какой налоговый орган

В общем случае направить запрос вы можете в инспекцию по месту своего учета одним из следующих способов:

  • в бумажном виде — лично, через представителя или по почте;
  • в электронной форме — по ТКС (с усиленной квалифицированной электронной подписью) или через личный кабинет налогоплательщика.

В некоторых случаях вы можете подать свой запрос через специальные онлайн-сервисы на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru.

Например, заявление на получение документа о резидентстве можно подать через сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» на сайте https://service.nalog.ru/nrez/.

 

  1. В какой срок налоговый орган должен ответить на ваш запрос

В общем случае срок ответа — 30 календарных дней со дня регистрации запроса в налоговом органе. Срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней. О продлении вам должны сообщить с указанием причин (ч. 1, 2 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ, п. п. 54, 66 Административного регламента ФНС России).

Есть и специальные, более короткие сроки. Обычно они касаются запросов о предоставлении каких-либо документов или о проведении каких-либо действий, например:

1) если вы просите предоставить документы или сведения:

  • справку о сальдо единого налогового счета — в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • справку об исполнении обязанности по уплате налогов — в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ);
  • выписку из ЕГРН — в течение пяти рабочих дней со дня регистрации запроса (п. 19 Приложения к Приказу Минфина России от 30.12.2014 N 178н);

2) если вы просите налоговый орган произвести зачет денежных средств, учитываемых на едином налоговом счете, — срок зачета при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете будет не позднее следующего рабочего дня после получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ);

3) если вы просите вернуть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).

Вам может быть полезно

Как возмещается вред пешеходу, если ДТП произошло по его вине?

  По общему правилу причиненный автомобилем вред возмещается пешеходу независимо от его вины. Возмещение может не выплачиваться, например, при умысле или грубой неосторожности потерпевшего. В зависимости от обстоятельств дела возмещение может выплачиваться в рамках ОСАГО и (или) владельцем или водителем автомобиля.   Гражданско-правовые последствия ДТП, произошедшего по вине пешехода Вред, причиненный гражданину автомобилем как источником […]

Читать далее

Работник оспаривает увольнение, связанное с отказом от перевода по медпоказаниям

Ст. 73, п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, Приказ Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н. Работодатель уволил Работника в связи с отказом от перевода на другую работу по медицинским показаниям. Работник не согласен. Медосмотр проведен с нарушениями, порядок увольнения нарушен (не предложены вакансии) и т.п. Требования Работника: Признать увольнение незаконным. Восстановить на работе. […]

Читать далее

Как взыскать алименты на детей с незарплатных доходов?

С одного или обоих родителей, которые не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, можно через суд взыскать алименты (п. п. 2, 3 ст. 80 СК РФ). Часто алименты удерживаются с заработка родителей, в который включаются все виды заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) как по основному месту работы, так и за работу по совместительству в денежной форме […]

Читать далее

ОБЖАЛОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУДА О ВОЗВРАЩЕНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТМЕНЕ СУДЕБНОГО ПРИКАЗА

В соответствии с ч. 1 ст. 331 ГПК РФ, ч. 1 ст. 188 АПК РФ в вышестоящий суд обжалуются те определения суда первой инстанции, возможность обжалования которых предусмотрена процессуальным законодательством, а также те, которые исключают возможность дальнейшего движения дела. Нормой ч. 5 ст. 229.5 АПК РФ предусмотрено вынесение арбитражным судом определения о возвращении документов должника, […]

Читать далее

Работник взыскивает средний заработок на период трудоустройства после увольнения по сокращению или в связи с ликвидацией организации

Ч. 1, 2 ст. 178, ст. 318 ТК РФ, ч. 4 ст. 7 Закона о ЗАТО, п. 2.2 Определения КС РФ от 29.11.2012 N 2214-О. Работник после увольнения в связи с ликвидацией организации или сокращением штата (численности) обратился к Работодателю за выплатой среднего заработка на период трудоустройства. Работодатель отказал в выплате. Ссылается, например, на то, […]

Читать далее

Не нашли нужную практику?

Закажите консультацию и наш менеджер свяжется с Вами в течении 10 минут

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав Ключ.
    Заказите консультацию