Звоните, Пн-Пт 10:00-20:00
+7 (495) 230-16-82
Звоните, Пн-Пт 10:00-20:00
+7 (495) 230-16-82

Запрос налогоплательщика в налоговый орган

 

Вы можете обратиться в налоговый орган по всем вопросам, которые связаны с налоговым администрированием.

Например, запросить письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога или попросить представить вам документы — справку о сальдо единого налогового счета, выписку из ЕГРН и пр.

Если вопрос не входит в его компетенцию, то инспекция вам об этом сообщит.

Запрос можно подать по месту своего учета лично или по почте, а также по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

 

Оглавление:

  1. По каким вопросам можно направить запрос в налоговые органы
  2. Как направить запрос и в какой налоговый орган
  3. В какой срок налоговый орган должен ответить на ваш запрос

 

  1. По каким вопросам можно направить запрос в налоговые органы

Вы вправе обратиться в инспекцию с запросом по любым вопросам, которые связаны с налоговым законодательством.

Условно выделим несколько категорий вопросов:

1) запрос разъяснений, например (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 21, п. 2 ст. 24, пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ):

  • о действующих налогах, сборах и страховых взносах;
  • порядке расчета и уплаты налогов (сборов), страховых взносов;
  • своих правах и обязанностях, как налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов и страховых взносов;
  • полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
  • формах деклараций (расчетов) и их заполнении.

Отметим, что если вы совершили нарушение из-за выполнения письменных разъяснений налогового органа, то это может освободить вас от штрафа. Пеней в этом случае тоже быть не должно (пп. 3 п. 7 ст. 75 НК РФ);

 

2) запрос на получение документов или сведений от налогового органа. Например, вы можете обратиться за такими документами:

  • справками о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (далее — справка о сальдо единого налогового счета) и об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (далее — справка об исполнении обязанности по уплате налогов) (пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ);
  • акт сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ);
  • сведениями, которые являются налоговой тайной, но были признаны общедоступными;
  • выпиской из ЕГРН (пп. 14 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • выпиской из ЕГРЮЛ;
  • документом о налоговом резиденте (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • перечнем бухгалтерской и налоговой отчетности, которую вы сдали в этом году;
  • справкой о ваших открытых расчетных счетах (Письма ФНС России от 10.11.2017 N ГД-4-14/22798@, от 16.09.2014 N СА-4-14/18713@);
КонсультантПлюс: примечание.

Для учреждений:

Из всех типов государственных (муниципальных) учреждений только автономные учреждения вправе применять УСН (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  • подтверждением факта применения вами УСН. Ответ вам направят по форме N 26.2-7, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396);

3) запросы-действия, когда вы просите у налогового органа провести какую-либо процедуру, например:

  • зачесть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете;
  • вернуть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете;
  • провести сверку расчетов с бюджетом;
  • уточнить уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Если запрос не входит в компетенцию налогового органа, его перенаправят в другой госорган по принадлежности и сообщат об этом вам (п. п. 57, 72 Административного регламента ФНС России).

  1. Как направить запрос и в какой налоговый орган

В общем случае направить запрос вы можете в инспекцию по месту своего учета одним из следующих способов:

  • в бумажном виде — лично, через представителя или по почте;
  • в электронной форме — по ТКС (с усиленной квалифицированной электронной подписью) или через личный кабинет налогоплательщика.

В некоторых случаях вы можете подать свой запрос через специальные онлайн-сервисы на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru.

Например, заявление на получение документа о резидентстве можно подать через сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» на сайте https://service.nalog.ru/nrez/.

 

  1. В какой срок налоговый орган должен ответить на ваш запрос

В общем случае срок ответа — 30 календарных дней со дня регистрации запроса в налоговом органе. Срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней. О продлении вам должны сообщить с указанием причин (ч. 1, 2 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ, п. п. 54, 66 Административного регламента ФНС России).

Есть и специальные, более короткие сроки. Обычно они касаются запросов о предоставлении каких-либо документов или о проведении каких-либо действий, например:

1) если вы просите предоставить документы или сведения:

  • справку о сальдо единого налогового счета — в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • справку об исполнении обязанности по уплате налогов — в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ);
  • выписку из ЕГРН — в течение пяти рабочих дней со дня регистрации запроса (п. 19 Приложения к Приказу Минфина России от 30.12.2014 N 178н);

2) если вы просите налоговый орган произвести зачет денежных средств, учитываемых на едином налоговом счете, — срок зачета при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете будет не позднее следующего рабочего дня после получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ);

3) если вы просите вернуть «переплату денежных средств», учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).

Вам может быть полезно

Как признать завещание недействительным?

В зависимости от основания завещание может быть недействительным в силу признания его таковым судом (оспоримое завещание) или независимо от такого признания (ничтожное завещание). По общему правилу суд может признать завещание недействительным по иску лица, права или законные интересы которого нарушены этим завещанием. При этом оспаривание завещания до открытия наследства не допускается (п. п. 1, 2 […]

Читать далее

Как обжаловать отказ налогового органа в возмещении НДС

Если вы не согласны с решением налогового органа об отказе в возмещении НДС, вы можете его оспорить (п. 1 ст. 138 НК РФ). Решение об отказе в возмещении НДС (полностью или частично) обжалуют совместно с решением по итогам камеральной проверки о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности (п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ от […]

Читать далее

Списание переплаты по налогу за пределами срока исковой давности

      Налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих основания для списания инспекцией переплаты, по которой истек срок исковой давности. Если учесть такую переплату в расходах по налогу на прибыль, это может привести к претензиям со стороны инспекции.     Оглавление: Может ли инспекция списать переплату по налогу за пределами срока исковой давности Можно ли […]

Читать далее

Порядок досудебного урегулирования споров

Досудебное разбирательство предполагает достижение сторонами соглашения по правовому спору. Мирное решение проблемы предусмотрено гражданским, арбитражным, трудовым и административным законодательством. Отсутствие обращений в суд снижает нагрузку на судей и позволят самим сторонам сократить издержки и сохранить деловую репутацию. Ведь факт участия в суде ответчика вносится во все информационные системы. Добровольные и обязательные примирительные процедуры Обязательная процедура […]

Читать далее

Претензионный порядок

Под претензионным или иным досудебным порядком урегулирования спора понимается одна из форм защиты гражданских прав, которая заключается в попытке урегулирования спорных вопросов непосредственно между сторонами договора по исполнению обязательств до передачи дела в суд. В соответствии с п. 3 ст. 132 ГПК РФ к исковому заявлению, в числе прочего, прилагается доказательство, подтверждающее выполнение обязательного досудебного […]

Читать далее

Не нашли нужную практику?

Закажите консультацию и наш менеджер свяжется с Вами в течении 10 минут

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезда.
    Заказите консультацию
    Реальные рейтинги на независимых ресурсах

    Юридическая компания «Зайцев и партнёры» занимает топовую позицию в рейтинге надежности и качества правовых услуг по версии Яндекс.Отзывы, СПР, Yell и других ресурсов:

    CПP

    желтые страницы

    4,9 из 5

    Яндeкc

    отзывы

    4,3 из 5

    Yеll

    отзывы

    4,5 из 5

    Я.Кью

    Эксперт

    4,8 из 5

    9111.ru

    соцсеть юристов

    4,9 из 5

    ПPABДA

    КЛИЕНТОВ

    4,8 из 5

    CАTАLОХY

    отзывы

    5,0 из 5

    tор-аdvоkаts.ru

    отзывы

    4,6 из 5